中国工商银行


外汇信贷业务划转方案
中国工商银行



根据内部机构改革要求，总行决定将由国际业务部管理的外汇信贷业务分别划转到项目信贷部和工商信贷部。为保证相关业务的顺利划转和交接，现提出以下方案：
一、划转的原则
外汇信贷业务的划转应当有利于促进外汇信贷业务发展，工作分工应当科学，业务衔接应当合理。根据这个原则，将外汇现行贷款、外汇转贷款、对外外汇担保、信用证业务的对内业务划转到相应的信贷部门，上述各项业务中的对外业务继续由国际业务部负责，外汇担保和信用证业务
仍归口国际业务部管理。凡涉及对外谈判、签约等涉外事宜，应以国际业务部为窗口，有关信贷部门可以参加，各相关业务部门应当相互沟通和协作。
二、划转的内容
(一)外汇现汇贷款：外汇现汇贷款包括外汇固定资产贷款和外汇流动资金贷款。按照业务性质，外汇固定资产贷款划转到项目信贷部，外汇流动资金贷款划转到工商信贷部。现汇贷款的贷后管理、贷款的收回、贷款的统计监测等职责也相应划转到项目信贷部和工商信贷部。
(二)外汇转贷款：外汇转贷款包括外国政府贷款(含混合贷款)、外国出口信贷、外国贴息贷款、国际商业贷款、世界银行转贷款、亚洲开发银行转贷款、国外发行债券资金转贷款等。上述业务贷款项目的审查划转到项目信贷部。
(三)对外外汇担保：如果担保目的是直接或间接用于项目建设，这类担保项下申请企业的资信审查、项目审查及企业履约能力的审查划转到项目信贷部；如果担保的目的是用于申请企业的流动资金需要，这类担保项下的企业资信审查和履约能力审查划转到工商信贷部。为防止多头对外
，外汇担保的归口管理仍由国际业务部负责。
(四)信用证：信用证的受理、批复及统计管理工作由国际业务部负责。信用证开证企业的资信情况、履约能力及支付能力的审查工作由工商信贷部负责。
三、划转后的操作程序
根据1998年全行外汇业务工作会议精神，各行成立国际业务处，作为内设机构，负责辖内各项外汇业务的管理、监督和协调；外汇业务的营业部门以一定形式存在，并负责办理国际结算、外汇资金清算外汇会计等业务，国际业务部门仍是我行外汇业务的对外窗口。鉴于此，外汇信贷业
务划转后的操作程序是：
(一)外汇现汇贷款：各行国际业务部门管理的外汇流动资金贷款业务相应划转到工商信贷部门；各行国际业务部门管理的外汇固定资产贷款业务相应划转到项目信贷部门。外汇现汇贷款仍由借款企业向当地分行提出借款申请，由分行按有关规定审批；超越分行权限的，分行应按业务性
质分别向总行项目信贷部和工商信贷部申报。总行项目信贷部和工商信贷部按有关规定和程序审批或报批。贷款申请一经批准，项目信贷部或工商信贷部应行文批复分行。对于分行需从总行拆借外汇资金的贷款申请，工商信贷部或项目信贷部在批准该项贷款申请之前，应事先征求国际业务
部关于外汇资金拆借的意见。分行如需向总行拆借外汇资金，应按有关规定以行发文件向总行提出申请，总行国际业务部将根据分行的外汇存款、外汇营运资金及外汇存贷比例等指标按有关规定进行审批。
(二)外汇转贷款：因这些贷款涉及的部门、机构和连接的国际金融工具、产品较多，操作程序比较复杂，为便于同国内有关部门、国外银行、国外出口信贷保险机构和国外供货商保持良好衔接，转贷款事宜仍由总行国际业务部受理。对承接的由经贸部、国家计委、财政部、人民银行、
国家外汇管理局或经贸委推荐的申请利用各种外汇转贷款的项目，国际业务部应以书面形式交由项目信贷部按有关规定和程序进行审查。项目信贷部审查之后，应将审查结果以书面形式反馈国际业务部，国际业务部再将审查结果反馈给国家有关部门。对审查通过的项目，国际业务部负责对
外进行融资谈判、签约和融资协议的执行等项工作，同时与项目所在地一级分行就贷款项目签署转贷款协议，并将转贷款协议抄送总行和有关分行的项目信贷部门，由项目信贷部门据此同项目单位签订借款合同。总行国际业务部负责项目的对外提款工作。项目对外提款后，对转贷款项目的
监督、跟踪检查以及用款项目的还本付息等工作由项目信贷部门负责。总行国际业务部负责转贷款的对外还本付息工作。届时总行国际业务部将根据对外融资协议和与分行签订的转贷款协议的有关规定，负责从分行在总行开立的账户中扣收有关转贷款项目的本金、利息和有关费用。
(三)外汇担保：外汇担保业务属柜台业务，由分行国际业务部门受理。担保申请由分行审批，超越分行权限的担保申请，由分行行文报总行国际业务部。总行国际业务部负责对保函的合法性、保函文本以及相关的涉外事宜进行初审，同时，将有关资料转交总行项目信贷部或工商信贷部
。项目信贷部或工商信贷部负责对担保申请人的企业资信、履约能力及相关的项目可行性进行审查并按程序报批后，将审查审批结果书面通知国际业务部。国际业务部据此行文批复分行。分行国际业务部门据以对外开出担保函。
(四)信用证：分行国际业务部门负责受理开证申请，工商信贷部门负责定期对申请开证企业的开证资格进行审查，包括审查企业的资信状况、偿债能力或履约能力，对审查合格的企业，由工商信贷部门给予授信，并将授信企业名单转交国际业务部门，由国际业务部门根据工商信贷部门
核定的授信额度，按照总行进口信用证管理办法的有关规定，对进口信用证的合法性，信用证的贸易背景、信用证的文本条款以及对申请人过去一年或几年来在我行开证后付款履约情况和申请人的进口资格等情况进行审查，同时负责办理具体开证等相关业务。授信企业名单之外的企业如申
请开证，由工商信贷部门逐笔对开证申请人的资信状况、付款履约能力等按有关权限和程序进行审查，由国际业务部门对信用证的合法性、信用证条款及贸易背景等进行审查，并具体办理对外开证等业务。同时，工商信贷部门与开证企业签订借款合同，落实债权债务关系，以便按时对外付
款，维护我行对外信誉和合法权益。



1998年9月18日
财政部


关于国营企业的各项收入严格按规定入帐核算的通知

1989年8月8日，财政部

根据中央关于治理经济环境，整顿经济秩序的精神，为了严格财经纪律，加强企业财务管理，杜绝国家财政收入的流失，以及有效地控制消费基金的过快增长，结合税收、财务、物价大检查中发现的一些企业不顾国家财经政策，收入不入帐，或帐外设帐，隐匿转移收入、偷税、漏税，滥发实物、奖金等违反财经纪律问题，重申国营企业的各项收入，都必须严格按照规定入帐核算。
一、关于销售收入
企业所有的销售收入，包括商品销售、产品销售、材料销售以及提供的劳务作业等收入，必须按实际售价（包括浮动价、议价等）和实际劳务收入，登记有关销售收入帐户。不得在帐外搞“以物易物”；不得将产品低价转卖，或不通过销售，转给本企业办的集体福利等单位，再高价转卖，赚取差价，逃避纳税。在帐务处理上，要严格分清收入与成本、费用的界限，不得随意用取得的收入冲减成本，费用。
二、关于联营企业利润
联营企业按照“先分后税”的原则分给联营各方的利润，应及时汇交联营各方，不得挂在往来帐户，长期占用。联营企业所在地财税部门对于联营企业分给联营各方的利润，应出具应纳税所得额转移证明，联营各方所在地财税部门应据以监督企业及时、足额交纳所得税。
企业从联营企业分得的利润，应作为企业可供分配的利润，按照会计制度的规定及时登记入帐，不得作为留利直接转入专用基金。
三、关于技术转让所得收入
企业的技术转让（包括以技术转让为前提的技术咨询、技术服务、技术培训）所得收入应通过有关经营收入科目核算。企业在技术转让过程中发生的支出，作为成本。收入扣除支出后的净收入并入本企业利润总额。按照规定，交纳所得税和留给企业。
四、关于出租多余闲置房屋、设备收入
企业出租多余闲置房屋、设备，其租金收入应作为更新改造基金入帐，不得将这部分收入作为企业经营收入，提取留利、发放奖金。
五、关于外汇差价收入
企业按规定调剂留成现汇所发生的人民币溢价金额和企业调剂外汇留成额度所得人民币收益，除国家另有规定者外，一般应当作为专用基金入帐。按照大部分用于发展生产，少部分用于奖金、福利的原则分配使用。如有调入外汇的企业，其调出外汇收益首先应用于调入外汇发生的价差支出，年终剩余收益转入专用基金。对未调出的留成现汇或外汇留成额度不得估计差价计入当期损益。
调入外汇的企业所需的人民币，应按实际用途分别核算。属于购买生产用原材料等调入外汇所需的人民币，应用流动资金支付。支付的外汇差价应单独核算。待购进原材料时，转入原材料成本。属于购买先进设备调入外汇所需人民币，应用专项资金支付，支付的外汇差价应转入购入设备的成本。
六、关于收缴的赃款、赃物及取得的罚款收入
按照规定，对企业内部查处的不构成刑事犯罪的贪污、盗窃等案件追回的赃款、赃物，原则上报经上级主管部门审查核准后归原单位注销悬帐，冲减有关待处理财产损失帐户。企业已作损失核销的应上缴国库。
企业取得的滞纳金和各种形式的罚款收入，在弥补由于对方违反制度或协议而造成的经济损失后的净收入、应计入营业外收入。
以上各条，及其它有关财务会计制度规定，必须严格遵守执行。违者应按违反财经纪律，追究单位领导和有关人员的责任。同时，按照1988年6月28日财政部发布的《会计工作达标升级试行办法》的规定，对于严重违反财政法规的单位，当年不得参加达标、升级考核；对于达标、升级后严重违反财政法规的单位，应取消其等级资格。